Перейти к основному содержанию
Заявка

У КАКИХ КОМПАНИЙ В СЛЕДУЮЩЕМ ГОДУ ВЫРАСТУТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Главное изменение: только благотворительным и некоммерческим организациям на упрощенке разрешили применять льготы по взносам до 2025 года.

Для компаний на упрощенке льготный период по взносам заканчивается в этом году (ст. 427 НК). Платить страховые взносы на общих основаниях по ставке 30 процентов они начнут с 1 января 2019 года. Пониженные тарифы оставят только для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций на упрощенке. Такие компании вправе платить взносы по пониженным тарифам в период с 2019 по 2024 год (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В 2018 году для организаций и предпринимателей на упрощенке действуют льготные тарифы. Например, для тех, кто ведет деятельность в производственной или социальной сфере. Такие предприятия и предприниматели платят пенсионные взносы по тарифу 20 процентов, социальные и медицинские взносы — 0 процентов.

С 2019 года льготные тарифы для упрощенки отменяют. Применять пониженный тариф будут только две категории плательщиков. Первая — некоммерческие организации, которые ведут деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения, искусства и массового спорта. Вторая — благотворительные организации на упрощенке.

Другим компаниям не стоит рассчитывать на новые льготы. Чиновники сообщили, что правительственная комиссия одобрила проект основных направлений бюджетной и налоговой политики на период 2019—2021 годов. Этот документ не предусматривает продление пониженных тарифов по взносам для организаций малого и среднего бизнеса.

Источник: письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Предприниматель на вмененке вправе не платить налог на имущество

 ИП не платят налог на имущество с объектов, которые используют в деятельности на вмененке. Исключение — недвижимость, включенная в перечень административно-деловых и торговых центров (п. 4 ст. 346.26 НК). ФНС разрешает применять льготу в ситуации, когда предприниматель использует в деятельности не весь объект (письмо от 28.08.2018 № БС-4-21/16656).

ФНС объяснила, когда предприниматель обязан перечислить взносы дважды. 

Одна из таких ситуаций — когда физлицо ведет деятельность как предприниматель и как оценщик (решение ФНС от 01.08.2018 № КЧ-4-9/14909). Такие выводы чиновники сделали, когда рассматривали жалобу предпринимателя. ИП перечислил взносы по предпринимательской деятельности. Налоговики потребовали уплатить также взносы за себя как за оценщика. ИП решил, что это двойное налогообложение. Чиновники же разъяснили, что если физлицо относится к нескольким категориям плательщиков, то по каждой из них нужно платить взносы.

Памятка. Как действовать, если вы получили автотребование по НДС с кодом ошибки 1

1. Направьте налоговикам квитанцию о приеме требования в течение шести рабочих дней.

2. Проверьте запись в разделе 8декларации по счету-фактуре, который налоговики указали в требовании. Сверьте ее с оригиналом счета-фактуры. Убедитесь, что вы правильно отразили в декларации ИНН поставщика, номер и дату счета-фактуры, стоимость товаров и сумму НДС.

3. Сформируйте пояснения в электронном формате и отправьте через спецоператора.

    3.1. Если ошибок в декларации нет, в пояснениях подтвердите налоговикам, что все верно. Для этого в учетной программе или программе спецоператора обычно достаточно выбрать «сведения верны». Свяжитесь с поставщиком и уточните, сдал ли он декларацию по НДС. Можно запросить письмо о том, что поставщик показал счет-фактуру в декларации, а также выписку из книги продаж, квитанцию о приеме декларации. И выслать налоговикам эти документы дополнительно к пояснениям.

    3.2. Если выявили ошибку в номере или дате счета-фактуры, ИНН поставщика или стоимости товаров, то в пояснениях отразите правильные сведения.

    3.3. Если в декларации неверная сумма НДС, сдайте уточненку.

4. Если расхождения остались и налоговики вызвали директора на комиссию, обсудите, будет ли компания сдавать уточненку.

5. Если компания не сдала уточненку и налоговики прислали акт проверки, направьте возражения. Приложите подтверждающие документы по сделке, а также отчеты по проверке контрагента.

Из-за чего налоговики вправе заблокировать счет
Компания не сдала декларацию, 6-НДФЛ или расчет по взносам, и со срока сдачи прошло 10 рабочих дней
Отправьте декларацию, 6-НДФЛ или расчет по взносам в инспекцию. На следующий рабочий день инспекторы должны принять решение о разблокировке (подп. 1 п. 3.1, п. 3.2 ст. 76 НК). Налоговики направят его в банк в течение следующего рабочего дня (п. 4 ст. 76 НК). Если отчетность компания уже сдала, передайте налоговикам подтверждающие документы, например опись вложения и чек почты
Инспекторы не вправе блокировать счет, если компания не сдала:
— расчет по авансам, например по налогу на имущество;
— декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды — обычно это I квартал, полугодие и 9 месяцев;
— нулевой расчет 6-НДФЛ, так как компании не обязаны его сдавать;
— бухгалтерскую отчетность
Компания сдала декларацию по НДС на бумаге
Направьте электронную декларацию через спецоператора
Декларация по НДС на бумаге считается несданной. Отчитываться на бумаге вправе только компании на спецрежиме — налоговые агенты, которые не являются посредниками (п. 5 ст. 174 НК). Поэтому инспекторы вправе заблокировать счет, если прошло 10 рабочих дней после срока сдачи декларации
Компания, которая обязана отчитываться электронно, не отправила в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления
Направьте квитанцию о приеме документа. Либо выполните требование налоговиков, на которое нужно было отправить квитанцию. То есть сдайте документы или пояснения, указанные в требовании. Если получили уведомление о вызове в инспекцию, направьте представителя компании (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК)
Налоговики вправе заблокировать счета, если компания не отправила квитанцию о приеме требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию. Направить квитанцию нужно в течение шести рабочих дней с даты, когда инспекция отправила требование или уведомление (п. 5.1 ст. 23 НК). После того как этот срок прошел, у налоговиков есть 10 рабочих дней, чтобы заблокировать счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК)
Компания, которая обязана отчитываться электронно, не обеспечила получение электронных документов от инспекции
Заключите договор с оператором и получите электронную подпись. Либо поручите получать документы представителю, у которого есть договор с оператором и электронная подпись (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК)
Обеспечить получение электронных документов нужно в течение 10 рабочих дней после того, как у компании появилась обязанность отчитываться электронно (п. 5.1 ст. 23 НК). Если компания не обеспечила получение электронных документов, налоговики сообщат о блокировке не менее чем за пять рабочих дней (письмо ФНС от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597)
Компания не заплатила налоги, взносы, пени или штраф по требованию
Можно ничего не предпринимать. Банк спишет недоимку со счета, и налоговики его разблокируют (п. 8 ст. 76 НК). Другой вариант — оперативно уплатить суммы, указанные в требовании. После этого сразу передать налоговикам банковскую выписку, чтобы они не списали деньги со счета еще раз
Если налоговики заморозили несколько счетов и общий остаток на них превышает сумму, указанную в решении о блокировке, можно разблокировать часть счетов. Сдайте в инспекцию заявление об этом. Укажите те счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки, а также счета, которые просите разблокировать. Приложите выписки банка. В течение двух рабочих дней инспекторы должны принять решение о разблокировке (п. 9 ст. 76 НК)
Инспекторы доначислили налоги по итогам проверки и запретили компании отчуждать имущество
Уплатите суммы, которые указаны в решении по проверке. Либо попросите налоговиков заменить блокировку банковской гарантией, залогом или поручительством (п. 11 ст. 101 НК)
Инспекторы вправе заблокировать счет, если решение по проверке еще не вступило в силу, а стоимость имущества в бухучете меньше доначислений (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК, определение Верховного суда от 14.04.2015 № 305-КГ14-5758). Счет заблокируют на сумму превышения доначислений над стоимостью имущества

Ссылка на источник https://m.e.glavbukh.ru/674209

Поделиться

ПРЕСТИЖ-КОНСАЛТИНГ —Своевременная отчетность
и помощь в любой ситуации

Тюменская область, г. Тюмень,
ул. Пржевальского,36 - 215, 222 офис;
2 этаж

Пн - Пт: с 09:00 до 17:30 (Без обеда)
Сб - Вс: Выходной