Перейти к основному содержанию
Аудиторская компания
Заявка

Кто через пару месяцев сможет перейти на новый выгодный спецрежим

С 2019 года чиновники планируют ввести новый спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Применять его будут в четырех регионах в рамках пилотного проекта. Законопроект о новом спецрежиме внесли в Госдуму (№ 551845-7).

Для кого введут новый спецрежим

Новый спецрежим вводят для физлиц, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Например, это могут быть переводчики, репетиторы, няни. Регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей при этом необязательно.

Главное условие — вести деятельность на территории региона, который участвует в эксперименте — Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Эксперимент планируют провести с 2019 по 2028 год.

В законопроекте перечислены ситуации, когда физлицо не сможет перейти на спецрежим. Например, запрет установили для тех, кто занимается перепродажей товаров.

Есть лимит и по доходам. Применять новый спецрежим нельзя, если доходы за календарный год превысят 2,4 млн руб. Другие ограничения смотрите ниже.

Законопроект запрещает совмещать спецрежим с другими системами налогообложения. Например, пока неясно, как будет облагаться налогами деятельность в другом регионе, в котором спецрежим не действует.

Какие доходы будут облагаться налогом на новом спецрежиме

Облагаться новым налогом будут доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Под новый спецрежим не подпадают доходы по трудовым договорам. Кроме того, спецрежим нельзя применять по гражданско-правовым договорам, заключаемым с бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения. Это ограничение вводят, чтобы предприятия не стали увольнять работников и переводить на новый спецрежим.

Доходы от сдачи в аренду коммерческой недвижимости не будут подпадать под новый спецрежим. Для жилых помещений ограничений нет. Поэтому на спецрежим смогут перейти люди, которые сдают жилые помещения в аренду.

Как считать новый налог

Ставка налога зависит от того, кто перечислил доход. Если другие физлица, то налоговая ставка — 4 процента. Если предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.

Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно будет воспользоваться налоговым вычетом. Если доход облагается по ставке 4 процента, то вычет составит 1 процент от дохода. Для доходов по ставке 6 процентов вычет равен 2 процентам от дохода. В обоих случаях максимальная сумма вычета — 10 000 руб.

Нужно ли выдавать чеки покупателям

Если компания купит товары у физлица на новом спецрежиме, но не получит чек, учесть расходы не получится.

ККТ применять не понадобится. Выдавать чеки физлица будут с помощью мобильного приложения.

Плательщики нового налога бесплатно установят мобильное приложение «Мой налог». Это можно сделать на компьютер, смартфон и мобильный телефон. Приложение будет формировать фискальные чеки для покупателей.

Чек будет формироваться в момент расчета наличными или электронными средствами платежа. При безналичной оплате чек нужно передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета. Чек будет направляться покупателю по электронной почте или на абонентский номер. Возможен и другой вариант. Покупатель сможет считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Если покупатели-организации и ИП не получат чек, они не смогут учесть расходы при расчете налогов.

Кто будет рассчитывать налог и взносы

Сдавать отчетность на новом спецрежиме не потребуется. Инспекторы сами рассчитают налог и направят уведомление.

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Инспекторы ежемесячно не позднее 10-го числа будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Перечислить налог понадобится не позднее 25-го числа.

Взносы на новом спецрежиме платить не нужно, в том числе и предпринимателям. Но можно будет перечислять взносы добровольно в любом размере, не больше максимального, для получения страховой пенсии.

Когда перейти на новый спецрежим

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года, при условии что законопроект примут в 2018 году. Перейти на уплату нового налога можно с любого момента, не обязательно с 1 января 2019 года.

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период — это период с даты, когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП, которые уже применяют другие системы налогообложения? В проекте сказано, что предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время перейти на новый спецрежим.

Как зарегистрироваться на спецрежиме

Посещать инспекцию, чтобы зарегистрироваться, не потребуется.Если есть доступ в личный кабинет, российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет, понадобится выслать налоговикам не только заявление, но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Когда налоговики получат заявление, на следующий день они через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет. Но инспекторы вправе отказать, если выявят противоречия в документах или их сведения не соответствуют данным инспекции. Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим. Например, если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров.

Как отказаться от спецрежима

Отказаться от спецрежима можно в любое время. Для этого нужно направить заявление налоговикам. На следующий день инспекторы должны снять физлицо с учета.

Налоговики смогут сами снять физлицо с учета, если выявят нарушение требований к спецрежиму. Например, если доходы за календарный год превысят лимит 2,4 млн руб.

Источник oooprestigeconsulting.ru

Поделиться
Рассчитать стоимость бухгалтерских услуг