Перейти к основному содержанию
Аудиторская компания
Заявка

Есть два варианта удержать и перечислить НДФЛ с декабрьской зарплаты

Если компания выплачивает зарплату до конца месяца, есть два варианта — удержать НДФЛ сразу или отложить до январского аванса.

Вариант 1: удержать НДФЛ в декабре.Если будете выплачивать декабрьскую зарплату сотрудникам 29 или 28 декабря, можете сразу удержать НДФЛ. Так будет выполнено требование об удержании налога в день фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК, письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

НДФЛ, который удержали из зарплаты 29 декабря, перечислите в бюджет в этот же день или ближайший рабочий. Крайний срок уплаты приходится на выходной — 30 декабря 2018 года, значит, он переносится на 9 января 2019 года (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК). Зарплату за декабрь и НДФЛ, удержанный 29 декабря, покажите в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. По строке 100 укажите дату получения дохода по зарплате 31.12.2018, по строке 110 — 29.12.2018 и по строке 120 — 09.01.2019.

Если удержите НДФЛ при выплате зарплаты 28 декабря, перечислите налог в этот же день или на следующий — 29 декабря 2018 года (п. 6 ст. 226 НК). В таком случае декабрьская зарплата попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год. Отчет заполните так: по строке 100 впишите 31.12.2018, по строке 110 — 28.12.2018 и по строке 120 — 29.12.2018.

Некоторым сотрудникам зарплату можно перечислять только по безналу. Если выдать деньги из кассы, налоговики оштрафуют и компанию, и директора. Одна организация из-за такой ошибки лишилась 2 млн руб.

Вариант 2: удержать НДФЛ с январского аванса.Вы вправе выплатить декабрьскую зарплату в полной сумме, а НДФЛ удерживать при следующей выплате, например с январского аванса. В этом случае также не должно быть никаких негативных последствий в виде штрафа и пеней. Допустим, аванс за январь выплатили 18 января 2019 года. Второй раздел 6-НДФЛ заполните так: по строке 100 укажите 31.12.2018, по строке 110 — 18.01.2019 и по строке 120 — 21.01.2019.

Источник oooprestigeconsulting.ru

Поделиться