Главная \ Бухгалтерские услуги \ Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

ФНС утвердила новую декларацию по НДС

Налоговики утвердили новую форму декларации по НДС – приказ ФНС от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696. За IV квартал 2016 года компании будут отчитываться по действующей форме. Изменения в декларацию введут с отчетности за I квартал 2017 года.

Действующая форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ и ни разу не менялась, несмотря на многочисленные поправки в Налоговом кодексе РФ. Например, неактуальным стало требование представить отчетность не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В новой декларации по НДС компании будут отражать вычеты по капитальному строительству в строке 125 раздела 3. Специальная строка для этих вычетов была и до 2015 года. Теперь ее решили вернуть, так как ФНС нужны данные для аналитической работы.

В электронном формате нового отчета не будет лимита в 1000 знаков. Покупатели смогут указывать в разделе 8 номера всех таможенных деклараций из счета-фактуры без ограничений.

Когда сдать 3-НДФЛ, чтобы возместить налог

Если вы возмещаете налог из бюджета, 3-НДФЛ вы можете подать в любое время, не привязываясь к 30 апреля. Главное – отправить отчет не позднее чем через три года после того, в котором вы оплатили лечение, обучение.

С 2016 года действует новая форма 3-НДФЛ. ФНС утвердила ее приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552.

Cрок сдачи 4-ФСС за 2016 год

Бумажную 4-ФСС за 2016 год сдавайте до 20 января включительно. Отправить электронный расчет можно не позже 25 числа. За год отчитывайтесь по старой форме 4-ФСС и отправляйте ее в фонд.

С 1 квартала 2017 года прежний 4-ФСС и РСВ-1 отменят. Сдавайте новый 4-ФСС, утвержденный приказом фонда от 26 сентября 2016 г. № 381. Форму урезали, в ней останутся только платежи на травматизм. Также сдавайте новый единый расчет по взносам в ИФНС (приказ ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551).

Налоговикам запретили блокировать счета за опоздание с новым расчетом по взносам

За опоздание с единым расчетом по взносам налоговики не вправе блокировать счета. Такой выгодный для компаний вывод сделал Минфин.

Статья 76 НК РФ разрешает замораживать счет только за несдачу деклараций и 6-НДФЛ (п. 3 и 3.2 статьи). Про расчет по взносам в статье ничего не сказано, значит блокировка счета за него незаконна. Однако ФНС считала, что блокировка распространяется и на плательщиков взносов – пункт 11 статьи 76 НК РФ.

За задержку с расчетом компании в любом случае придется заплатить штраф – 5 процентов от взносов к уплате, но не менее 1000 рублей. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы взносов (ст. 119 НК РФ в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Как теперь заполнять поле 101 платежки по взносам

Взносы за декабрь 2016 года надо заплатить не позднее 16 января. Коллеги запутались, какой статус плательщика писать в поле 101 платежки. Раньше взносы перечисляли в фонды, и в поле 101 ставили код 08 «Плательщик страховых взносов». Но с этим кодом налоговики не работают.

Опрошенные нами специалисты банков рекомендуют компаниям в платежке по взносам ставить код «01». Они уверяют, это безошибочный вариант и платеж точно уйдет в бюджет. Даже если в поле 101 допустить неточность, платеж пройдет в казначействе, инспекторы пени не начислят.

В ФНС рекомендуют так заполнять поле 101 платежки по взносам:

  • 01, если взносы платит компания;
  • 09, если предприниматель платит взносы за себя;
  • 14, если предприниматель платит взносы за работников.

Предприниматели ставят код «09» – если платят взносы за себя, и «14» - для взносов за работников.

Но некоторые инпекции, в частности ИФНС России по городу Кирову, предлагают всем налогоплательщикам, компаниям и предпринимателям, ставить в поле 101 код 14. Заметим, какой бы код вы не поставили в поле 101 платежки, второй раз перечислять взносы не нужно. Деньги до инспекции дойдут в любом случае. Это нам подтвердили в ФНС.

Нужно ли вам пройти обязательный аудит бухотчетности за 2016 год

Минфин опубликовал перечень организаций, которые должны провести обязательный аудит отчетности за 2016 год.

Компания, которая должна проводить обязательный аудит, сдает аудиторское заключение в Росстат. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за его датой, но не позднее 31 декабря 2017 года (ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Если пропустить эту дату, то компании грозит штраф до 5000 руб., а для руководителя — 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Если акционерные общества не опубликуют или опубликуют с опозданием аудиторское заключение в интернете, то будет штраф до 1 млн руб. Срок, в который надо опубликовать заключение, — три дня с даты его подписания (п. 71.4 Положения, утв. Банком России от 30 декабря 2014 г. № 454-П). За это же нарушение руководителя могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ).

С января действует новый перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

С 1 января 2017 года начал действовать обновленный перечень детских товаров, которые облагаются НДС по ставке 10 процентов. Перечень утвердило Правительство.

В старом перечне коды льготных товаров были перечислены в соответствии с ОКП, в новом – с ОКПД2, который стал обязательным с нового года. При этом некоторые детские товары включили в перечень обобщенно. Например, теперь по пониженной ставке облагаются тетради школьные ученические. Раньше 10-процентную ставку применяли по тетрадям с обычной или мелованной обложкой и конкретным количеством листов.

Новый перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2016 г. № 1527.

Инспекции не вправе отказывать в приеме налоговых платежек за другую компанию

Инспекции обязаны принимать платежки по налогам и взносам, если их за компанию платит другая организация или физическое лицо, например учредитель. Это нам подтвердили в ФНС России.
С 30 ноября 2016 года налоги за компанию вправе платить другие лица (п. 1 ст. 45 НК РФ). А с 1 января 2017 года это правило распространяется и на страховые взносы. Исключение – взносы на травматизм.

Справки 2-НДФЛ за 2016 год заполняйте по-новому

С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов по НДФЛ.

Производственные премии теперь надо показывать отдельно от зарплаты с новым кодом 2002. Раньше их отражали вместе с зарплатой по коду 2000. Для юбилейных премий за счет прибыли ввели новый код 2003. Раньше их включали в справки под кодом 4800 «Иные доходы».

Обновились все коды стандартных детских вычетов. Ставьте новые коды в справках 2-НДФЛ, которые выдаете работникам за прошлый и текущий год, а также в справках, которые будете сдавать в инспекцию по итогам 2016 года.

Когда штраф для компании заменят предупреждением

Малый и средний бизнес освобождают от штрафов за административное нарушение, если оно совершено впервые. ФНС объяснила, когда штраф заменят предупреждением – письмо ФНС от 8 декабря 2016 г. № ОА-4-17/23483.

Представителям малого и среднего бизнеса, их руководителям или работникам штраф заменят на предупреждение, если:

  • предприниматель или организация совершили нарушение впервые
  • нарушение не причинило имущественный ущерб, вред жизни и здоровью людей, вред окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства
  • не было угрозы чрезвычайной ситуации.

ФНС рассказала, как будет определять, совершено нарушение впервые или нет. Отсчет начнут со дня вступления в силу постановления о назначении наказания. А закончат, когда пройдет год со дня исполнения постановления (ст. 4.6 КоАП РФ). Если в этот промежуток компания совершит аналогичное нарушение, оно будет считаться повторными.

Что бывает за досрочную зарплату

Компании не грозит штраф за выдачу зарплаты раньше времени. Не важно, по какой причине организация нарушила регулярность выплат — в связи с предстоящими выходными и праздниками или просто так. Об этом сообщил Минтруд в письме от 6 декабря 2016 г. № 14-1/В-1226.

Выдавать зарплату надо не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). За нарушение этого правила возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Чиновники уверяют, что он не применяется в случае с досрочной зарплатой. Ведь получается, что работники получат деньги даже раньше, чем через полмесяца. Это не ущемляет права трудящихся.

С другой стороны, если в первой части прошло меньше чем полмесяца, во второй части пауза будет больше. Опасно ли такое нарушение для компании? Об этом в письме не сказано, но мы обратились в Минтруд за дополнительным разъяснением.

С 2017 года пишите в платежках новые КБК по страховым взносам

С 2017 года ставьте в платежках по пенсионным, социальным и медицинским взносам новые КБК. Теперь компании платят эти взносы в инспекцию и все коды начинаются с цифр «182».

Для декабрьских взносов, что вы платите в январе 2017 года, действуют особые коды. Когда будете платить взносы за январь, февраль и остальные месяцы 2017 года ставьте уже другие КБК.

В платежках  на пенсионное, социальное и медицинское страхование, ставьте статус налогоплательщика с кодом «01». В прошлом году в платежке по взносам ставили код «08». Заполняйте поле 107 так же, как в платежке по НДФЛ. Укажите период за который платите взносы. Например, так «12.12.2016».

Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в 2016 году. Ставьте прежние КБК, получателем указывайте ФСС, в поле со статусом вписывайте 08, а в поле 107 – «0».

С 1 февраля можно зарегистрировать только онлайн-кассы

С 1 февраля 2017 года можно зарегистрировать только новые кассы. А с 1 июля 2017 года большинство компаний и предпринимателей должны перейти на онлайн-ККТ.

У предприятий, которые оказывают услуги, продают товары через автоматы и у налогоплательщиков на патенте останется еще год для перехода на новый порядок. Они перейдут на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Также до 1 июля 2018 года вправе не выбивать чеки компании на вмененке, если выдают покупателю документ об оплате. Но этот срок не распространяется на продавцов алкоголя.

Новые лимиты доходов и основных средств на упрощенке

Компания вправе оставаться на упрощенке в 2017 году, пока ее доход не превысит 150 млн рублей (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Этот лимит утвержден на пять лет до конца 2021 года.

Лимит стоимости основных средств с нового года вырос в 1,5 раза. В 2017 году применять упрощенку может компания, у которой остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей на 1 января и все остальные дни 2017 года (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Когда будете отчитываться по УСН за 2016 год, используйте новую форму декларации.

Рекомендуем вам также ознакомиться с бухгалтерским аутсорсингом и услугой восстановления бухгалтерского учёта.

ООО"Престиж-Консалтинг"